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税制要素含义(税制要素的基本要素)

导语:中级经济师-40-14章 一、税制要素与税收分类

税制要素:纳税人,客税对象(征税的),税率(比例税率,定额税率,累进退税率),纳税环节,纳税期限,减税和免税,违章处理,纳税地点。

累进税率:全额累进税率和超额累进税率。

重点:税收分类

1.按课税对象分:流转税、所得税、财产税

流转税(亦称商品和劳务税):增值税、消费税、关税。

所得税:个人所得税、企业所得税。

财产税:房产税、车船税、契税

2.按计量课税对象分:从价税、从量税

从价税:增值税、所得税

从量税:从数量、重量、容量或体积,如啤酒、汽油、柴油。

3. 按税收和价格分:价内税和价外税

价内税:商品或劳务的税收,如:消费税

价外税:零售以前的各环节采取价外税。

4.按税负转嫁分为直接税和间接税

直接税:纳税人直接负担不发生转嫁,如:所得税、财产税

间接税:转嫁他人的税,如:各种流转税

5.按税收管理权和使用权分:中央税、地方税、中央和地方共享税

中央和地方共享税:增值税、个人所得税、企业所得税

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