企业风险管理中财务稽核起到的作用是什么(财务稽核岗位风险防控措施)

导语：企业风险管理中财务稽核起到的作用是什么？

在数字化时代，业务活动基本线上化，线上线下业务深度融合；凭借线上化，大量企业得以直对最终客户，因而其交易日益复杂化，相关业务牵涉面愈来越广泛，业务的合规性和真实性风险原来越大；而随着上市披露要求、政府监管也日益趋向严格。面对海量交易数据财务处理和监控的难度日益增加，如何建立起面向内部风险管控需求，外部监管法案（如《萨班斯法案》）的全面、立体的稽核管理体系是越来越重要的内容。今天就初步探讨

的内容。

何谓稽核和财务稽核

稽核顾名思义、就是稽查和核实。通过成立专门的稽核组织，对公司的各项规章制度、作业标准、运作流程、会议决议等的执行和完成情况进行监督和检查，暴露出事情不合理性的原因，然后拿出足够的证据让对方认识和接受自己的错误，并做出改正的过程就是稽核。

财务稽核是财务稽查与复核的简称，是指企业财务部门按照会计法、会计准则、内部控制制度及企业制度的要求，为保证企业经营活动的合法性、合理性和合规性，对企业经营管理活动进行的检查、核实工作。财务稽核是企业财务管理的重要一环，为防范企业内部控制风险发挥着越来越重要的作用。

狭义的财务稽核主要指对凭证、账簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、表表相符，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。财务稽核广义上的财务稽核不仅包括狭义稽核的内容，还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。可见，财务稽核可以检验内部财务会计控制系统的有效性。

财务稽核的目的和意义

在面对快速发展的经济社会时，企业的经营风险也大为增加。想要规避经营风险，对企业的财务进行管理是必不可少的，财务管理是企业经营管理的关键所在，而财务稽核是财务风险控制的重要手段。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。

财务稽核是企业落实内控管理制度，实现自我监督、自我诊断、自我规范的最有效的手段；能够有效地防止差错和舞弊，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止；财务稽核是会计核算和财务管理过程的一个不可缺少的工作环节，是保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量；财务稽核是加强财务监督，促进企业规范管理，达成防范风险目的最有效的手段。

财务稽核的目的就是：

保证业务活动按照适当授权进行；保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间反映；保证所有交易和事项及时记录于适当的会计帐户。财务稽核的内容财务会计内控制度预算管理资金票据信用和往来管理投资(在建工程)管理固定资产和存货管理成本费用管理价格和关联交易管理税收管理原始凭证稽核记账凭证稽核企业财务稽核中常见的问题财务稽核人员素质不高。财务稽核人员大多从其他会计岗位转岗而来，他们的专业知识结构参差不齐，大多对国家法律、法规知识及会计稽核知识，掌握得不够系统、全面，还不能完全满足财务稽核工作的需要，稽核学习能力培养比较困难。 稽核手段单一。财务稽核现在还是采用传统的会计稽核模式具多，主要是手工审核会计凭证为主，审核会计帐薄和会计报表为辅，而在当前各企业基本都实现集成会计核算模式下，供应、销售、项目等前端生成的凭证，最终都集成到成本中心或利润中心中来，凭证数量大，财务稽核人员的稽核工作量也随之加大。由于没有开发针对业务系统的稽核应用软件（数据过滤和数据加工），在系统中进行在线稽核也费时费力，导致财务稽核效率低下。 事前稽核被忽视。在财务稽核过程中，我们总是自觉或不自觉地重视事中、事后审计，忽视了对预算、计划、项目立项、合同招投标等事前事项的稽核，造成财务稽核的缺位，这样就使得一些不太合理的未来经济事项失去了被纠正、被防范的机会，增大了其实施的机率，并最终酿成过错。缺乏系统支持。目前大多数企业的稽核工作依靠手工稽核，工作量大，工作效率低。没有系统的支持，稽核标准不统一，无法量化及考核。缺乏系统支持，无法把稽核能力形成在线化的服务能力，从而无法有效的支撑业务开展过程中的实时稽核，无法保证稽核的有效性。结语：单体企业尚且如此，集团企业建立全面的财务稽核体系就更加困难，其具有多样性、复杂性、长期性、艰巨性等特点，建立集团级的财务稽核体系既要充分考虑到集团管理的复杂程度，还要能灵活适应集团的稽核管理策略。在建立健全集团财务稽核体系的基础上，构建以在线稽核管理为核心，以现场稽核管理为补充，以风险监督与合规控制、问题整改管理为支撑，将先进科学的管理工具贯穿于内部管理的各个环节，覆盖集团总部及成员企业的全面稽核管理业务框架，更是难上加难。

数字化时代所有行业都值得重做一遍，行业如此，企业管理如此，财务领域亦如此，作为财务的组成部分财务稽核也一样，借助更先进的技术工具，依托大数据平台，洞察数据之间的关联，数据会告诉你发生了什么，为什么会这样。企业发生的任何经营活动都会数字留存和孪生，借助这些数字就像一张大网，从各种维度反映着企业的经营，正可谓数网恢恢，疏而不漏！稽核工作就此而改变。

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