会计多发了钱会计有责任(会计多出来的钱叫做什么)

导语：大多数会计都会做错的分录，计提和发放工资你做对了吗？

在企业，我们都是这个月的工资下个月发，所以很多会计做账的时候不知道如何处理，下面小编带你整理一下思路。

1. 为什么会出现计提工资？

我们做企业会计的遵循的是权责发生制，即那个月的工资就应该计入到那个月，但是我们公司在计算工资的时候基本都是当月的工资下个月发放，所以在该月的月末就应该根据开始情况或者暂估当月发生的工资费用，做一笔计提工资的分录。

2. 如何计提和发放工资？

我们应该手洗借贷记账法的关系，如下图所示

（1）计提工资时

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬---工资

计提社保(是指企业承担的部分，不是个人)

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬---社保

（2）发放工资

借：应付职工薪酬---工资

贷：银行存款/库存现金

其他应收款--个人社保

缴纳社保

借：应付职工薪酬--社保

其他应收款--个人社保

贷：银行存款/库存现金

（3）缴纳个税时候

借：应交税金---应交个人所得税

贷：银行存款/库存现金

{注意}社保没有办理之前不能计提

3. 计提工资与实际不相符的时候，分录怎么处理？

计提>实际发放

借：管理费用---工资红字

贷：应付职工薪酬（红字）

计提<实际发放

借：管理费用---工资

贷：应付职工薪酬

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